良好的纳税信用，已逐渐成为企业诚信经营的“金招牌”和享受便捷服务举措的“通行证”。

什么是纳税信用？纳税信用怎么用？如何提高企业的纳税信用？近日，国家税务总局珠海市香洲区税务局对纳税信用相关内容进行了解读。

纳税信用是什么？

纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。在推进信用中国建设进程中，纳税信用既是社会信用体系建设的重要组成部分，也是落实各项信用建设举措的有力抓手。

纳税信用有几种评价方式？

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。

年度评价指标得分采取扣分方式。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评；非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用等级如何划分？

据了解，税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、99项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。

激励与惩戒措施有哪些？

A级纳税人适用以下激励措施：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用，需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票按需领用；连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项等。

D级纳税人适用以下惩戒措施：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强出口退税审核；加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准等。

纳税信用级别多久评一次？

据介绍，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

如何进行纳税信用复评（核）？

在纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时并审核调整。

在纳税信用评价后，纳税人对纳税信用评价结果仍有异议的，还可以在当年年底前提出复评申请，主管税务机关将在受理申请之日起15个工作日内完成复评工作。

哪些情况可纳税信用修复？

良好的纳税信用已经成为纳税人的重要“资产”，受到越来越多的重视。哪些情况可以纳税信用修复？

据介绍，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可填写《纳税信用修复申请表》向主管税务机关申请纳税信用修复：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的；因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

新设立纳税人纳税信用复评机制

据悉，2023年，税务总局以“办好惠民事服务现代化”为主题，继续开展“便民办税春风行动”，并发布《关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》，意见中针对新设立纳税人的纳税信用复评机制做好优化探索。

本次新增新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可于每年3月或9月提出纳税信用复评申请；税务机关于4月或10月依据纳税人近12个月的纳税信用状况开展评价。

新设立纳税人复评结果，经主管税务机关审核完成并发布，即为纳税人当前纳税信用评价结果，适用纳税信用复评、修复机制。